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（2016年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业

练习题库2022-08-02  77
问题 （2016年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务， 2020年 10月 有关经济业务如下：（ 1）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额 16万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额 0.3万元。（ 2）购进办公设备，取得增值税专用发票注明税额 3.2万元。（ 3）因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本 10.53万元，其中含运费成本0.23万元，该批零配件及其运费的进项税额均已 于上月抵扣 。（ 4）销售装修板材取得含税价款 232万元，另收取包装费 2.32万元。（ 5）销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额 20.6万元，该设备于 2008年 2月购入。已知：销售货物适用的增值税税率为 13%，交通运输服务适用的增值税税率为 9%；上期留抵增值税税额为 5.6万元；甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算中，正确的是（ ）。A.10.53÷（1+13%）×13%B.10.53÷（1+13%）×13%+0.23×9%C.（10.53-0.23）×13%+0.23×9%D.（10.53-0.23）×13%
选项 A.10.53÷（1+13%）×13%
B.10.53÷（1+13%）×13%+0.23×9%
C.（10.53-0.23）×13%+0.23×9%
D.（10.53-0.23）×13%
答案 C
解析
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