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(2019年真题)甲企业为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品的生产和销售业务,
(2019年真题)甲企业为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品的生产和销售业务,
admin
2022-08-02
55
问题
(2019年真题)甲企业为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品的生产和销售业务, 2019年 10月有关经营情况如下:( 1)销售自产 W型高档化妆品一批,取得不含增值税销售额 203万元,另收取包装费 1.13万元。( 2)当月赠送自产的 Y型高档化妆品一批,该批化妆品成本 8.5万元,按照甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为 17万元。( 3)当月将闲置房产出租,合同约定每月含增值税租金 3.15万元,本月一次性收取一年的租金 37.8万元。( 4)购进生产用设备一台,取得增值税专用发票注明税额 13万元;购进健身器材一批用于职工福利,取得增值税专用发票注明税额 0.26万元;支付企业招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额 0.3万元;支付员工出差住宿费用,取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。已知:高档化妆品增值税税率为 13%,消费税税率为 15%;出租不动产选择简易计税方法,增值税征收率为 5%。甲企业取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲企业当月赠送自产 Y型高档化妆品增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。A.8.5×13%=1.105(万元)B.8.5÷(1-15%)×13%=1.3(万元)C.17÷(1-15%)×13%=2.6(万元)D.17×13%=2.21(万元)
选项
A.8.5×13%=1.105(万元)
B.8.5÷(1-15%)×13%=1.3(万元)
C.17÷(1-15%)×13%=2.6(万元)
D.17×13%=2.21(万元)
答案
D
解析
由于甲企业存在“ 同类 化妆品的平均销售价格”,无须计算组成计税价格。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/372942.html
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