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甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务,2019年10月有关经营情况如下
甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务,2019年10月有关经营情况如下
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2022-08-02
21
问题
甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务,2019年10月有关经营情况如下:(1)提供旅游服务取得的含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元;并支付本单位导游工资2.12万元。(2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金11万元,本月一次性收取3个月的含增值税租金33万元。(3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额9.6万元。(4)购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额0.6万元。(5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.2万元。(6)购进会议展览服务,取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知:旅游服务增值税税率为6%,不动产租赁服务增值税税率为9%;甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲旅游公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。A.购进会议展览服务所支付的进项税额2.4万元B.购进电信服务所支付的进项税额0.2万元C.购进职工通勤用班车所支付的进项税额9.6万元D.购进广告设计服务所支付的进项税额0.6万元
选项
A.购进会议展览服务所支付的进项税额2.4万元
B.购进电信服务所支付的进项税额0.2万元
C.购进职工通勤用班车所支付的进项税额9.6万元
D.购进广告设计服务所支付的进项税额0.6万元
答案
ABD
解析
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费(包括纳税人的交际应酬消费)的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产,不得抵扣进项税额。
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