2. 财务会计
  3. 甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019年10月有关经营情况如下

甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019年10月有关经营情况如下

考试题库2022-08-02  38
问题 甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019年10月有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得的含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元；并支付本单位导游工资2.12万元。（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金11万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金33万元。（3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额9.6万元。（4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。（5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.2万元。（6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知：旅游服务增值税税率为6%，不动产租赁服务增值税税率为9%；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.33÷（1+9%）×9%B.11×9%C.11÷（1+9%）×9%D.33×9%
选项 A.33÷（1+9%）×9%
B.11×9%
C.11÷（1+9%）×9%
D.33×9%
答案 A
解析 纳税人销售租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。已知33万元是含增值税金额，需要价税分离。
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