2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2020年10

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2020年10

最全题库2022-08-02  3
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2020年10月有关经济业务如下：（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.30万元。（2）购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.2万元。（3）仓库因保管不善丢失一批上月从一般纳税人处购进的零配件，该批零配件账面成本11.53万元，其中含运输成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。（4）销售装修板材取得含税价款226万元，另收取包装费2.26万元。（5）销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入未抵扣进项税额。已知：货物增值税税率为13%，提供交通运输服务增值税税率为9%，销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；上期留抵增值税税额为5.6万元。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.11.53÷（1+13%）×13%B.11.53÷（1+13%）×13%+0.23×9%C.（11.53-0.23）×13%+0.23×9%D.（11.53-0.23）×13%
选项 A.11.53÷（1+13%）×13%
B.11.53÷（1+13%）×13%+0.23×9%
C.（11.53-0.23）×13%+0.23×9%
D.（11.53-0.23）×13%
答案 C
解析 已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务或服务，如果事后改变用途，用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费、购进货物发生非正常损失、在产品或产成品发生非正常损失等，应当将该项购进货物、应税劳务或服务的进项税额从当期的进项税额中扣减；无法确定该项进项税额的，按当期外购项目的“实际成本”计算应扣减的进项税额。零配件和运费税率不同，需要分别计算进项税额转出。
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