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某企业为增值税一般纳税人,2021年12月发生的有关经济业务如下: (1)5日
某企业为增值税一般纳税人,2021年12月发生的有关经济业务如下: (1)5日
admin
2022-08-02
22
问题
某企业为增值税一般纳税人,2021年12月发生的有关经济业务如下:(1)5日,企业自行开发的一项行政管理部门用X非专利技术的研发活动结束,达到预定用途。其中,研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束, 共发生支出180万元,不符合资本化确认条件;开发阶段自本年7月1日开始至12月5日结束,共发生支出300万元,80%符合资本化确认条件。企业预计X非专利技术的受益年限为5年,预计净残值为零,采用直线法进行摊销。(2)15日,购入一台不需要安装的Y生产设备,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,款项尚未支付。(3)20日,Y生产设备运达并交付使用。以银行存款支付Y设备运输费,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运输费为2万元,增值税税额为0.18万元。企业预计Y生产设备的预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。根据资料(1)至(3),该企业2021年12月31日资产负债表中“固定资产”项目和“无形资产”项目“期末余额”增加的金额分别是( )。A.200.32万元和236万元B.202万元和240万元C.202万元和236万元D.202.32万元和240万元
选项
A.200.32万元和236万元
B.202万元和240万元
C.202万元和236万元
D.202.32万元和240万元
答案
C
解析
固定资产当月增加当月不提折旧,下月开始计提折旧,年末固定资产的填列是202万元;无形资产,当月增加当月摊销,所以期末无形资产的填列金额=240-4=236(万元),选项C正确。
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