某企业2016年发生亏损200万元，2017年实现税前会计利润500万元，其中包

练习题库2022-08-02 54

问题某企业2016年发生亏损200万元，2017年实现税前会计利润500万元，其中包括国债利息收入20万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款30万元；所得税率为25％。则该企业2017年的所得税费用为（）万元。A.112.5B.130C.150D.77.5

选项 A.112.5
B.130
C.150
D.77.5

答案 D

解析 2017年的所得税费用＝（500－200－20＋30）×25％＝77.5（万元）。5年之内的亏损，可以用税前利润弥补；税法规定国债利息收入免税，而在计算利润总额时，已经加上了这部分的金额，所以要进行调减；税收滞纳金不允许税前扣除，但是在计算利润总额时已经减去了，所以要进行调增。

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初级会计实务

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