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财务会计
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2020年11月20日,甲公
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2020年11月20日,甲公
练习题库
2022-08-02
17
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2020年11月20日,甲公司向乙公司销售一批商品,增值税专用发票上注明的销售价款为200万元,增值税税额为26万元,款项尚未收到,假定该交易符合收入确认条件;当日,商品运抵乙公司,乙公司在验收过程中发现有瑕疵,经与甲公司协商,甲公司同意在销售价格(不含增值税)基础上给予3%的折让,同时开具红字增值税专用发票。乙公司于2020年12月8日支付了扣除销售折让的货款, 不考虑其他因素,甲公司应当确认的商品销售收入为( )万元。A.226B.200C.219.22D.194
选项
A.226
B.200
C.219.22
D.194
答案
D
解析
销售折让发生时冲减营业收入,本题销售和发生销售折让在同一年度,因此甲公司应当确认的商品销售收入=200×(1-3%)=194(万元)。发生销售折让分录: 借:主营业务收入 (200×3%) 6 应交税费——应交增值税(销项税额) 0.78 贷:应收账款 6.78
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