2. 财务会计
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为13%，“应交税费”科目期初

甲企业为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为13%，“应交税费”科目期初

练习题库2022-08-02  38
问题 甲企业为增值税一般纳税人，销售产品适用的增值税税率为13%，“应交税费”科目期初余额为零。采用实际成本进行存货日常核算。2022年12月该企业发生与存货相关的经济业务如下：（1）6日，从乙企业采购一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，原材料验收入库。甲企业开具一张面值为113万元的银行承兑汇票，同时支付承兑手续费0.533万元，取得的增值税专用发票注明的增值税税额为0.032万元。（2）10日，甲企业向丙企业销售一批不需用的原材料，开具的增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为65万元，收到一张面值为565万元、期限为2个月的商业承兑汇票。该批原材料的实际成本为400万元。（3）27日，领用一批自产产品作为福利发给300名职工，其中专设销售机构人员100名，总部管理人员200名。该批产品不含增值税的售价为30万元，实际成本为21万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。根据资料（1）至（3），甲企业12月应交纳增值税的金额是（ ）万元。A.68.9B.65C.55.868D.55.9
选项 A.68.9
B.65
C.55.868
D.55.9
答案 C
解析 本题考查的是企业缴纳增值税金额的计算。甲企业12月应交纳增值税的金额=65（资料2）+3.9（资料3）-（13+0.032）（资料1）=55.868（万元），选项C正确；选项A错误，未将资料1产生的增值税进项税额扣除；选项B错误，未将资料3产生的增值税销项税额增加应交增值税金额同时未将资料1产生的增值税进项税额扣除；选项D错误，未将资料1承兑商业汇票所产生的增值税进项税额扣除。
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