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财务会计
某增值税一般纳税人当月销项税额合计200万元,进项税额60万元,进项税额转出15
某增值税一般纳税人当月销项税额合计200万元,进项税额60万元,进项税额转出15
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2022-08-02
59
问题
某增值税一般纳税人当月销项税额合计200万元,进项税额60万元,进项税额转出15万元,预交增值税5万元,不考虑其他因素,则月末的账务处理正确的有( )。A.借:应交税费——应交增值税(已交税金) 5贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 5B.借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 5贷:应交税费——未交增值税 5C.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 155贷:应交税费——未交增值税 155D.借:应交税费——未交增值税 5贷:应交税费——预交增值税 5
选项
答案
CD
解析
本题考查的是月末增值税的会计处理。月末,“应交税费——应交增值税”科目贷方余额=200(销项税额)-60(进项税额)+15(进项税额转出)=155(万元),应从借方转入“应交税费——未交增值税”科目贷方,选项C正确;当月预交增值税在月末应转入“应交税费——未交增值税”科目借方,选项D正确,选项AB错误。
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