2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人，2020年发生固定资产相关业务如下: (1)2月28

某企业为增值税一般纳税人，2020年发生固定资产相关业务如下: (1)2月28

最全题库2022-08-02  37
问题 某企业为增值税一般纳税人，2020年发生固定资产相关业务如下:(1)2月28日，购入一台不需要安装的M设备，支付设备价款122万元，增值税15．86万元，另付设备运输费3万元、增值税0．27万元，已取得购入设备及运输费的增值税专用发票，全部款项以银行存款支付。当日，M设备交由行政管理部门使用，预计使用寿命为10年，预计净残值率为4%，采用年限平均法计提折旧。(2)10月5日，对M设备进行日常修理，从仓库领用维修材料0．5万元，另支付修理费2万元，增值税专用发票上注明的增值税税额为0．26万元，全部款项以银行存款支付。(3)12月15日，M设备因自然灾害发生毁损。清理过程中取得报废残值变价收入9万元，增值税专用发票注明的增值税税额为1．17万元，全部款项已收到并存入银行，M设备未发生资产减值。12月31日，结转M设备的清理净损益。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料（1）。下列各项中，M设备计提折旧的会计处理表述正确的是（　　）A.年折旧率为9．6%B.预计净残值为4．88万元C.月折旧额为1万元D.计提的折旧应计入管理费用
选项 A.年折旧率为9．6%
B.预计净残值为4．88万元
C.月折旧额为1万元
D.计提的折旧应计入管理费用
答案 ACD
解析 年折旧率=（1-预计净残值率）/预计使用寿命=（1-4%）/10=9．6%；预计净残值=125*4%=5；月折旧额=125*（1-4%）/10/12=1万元；
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