某企业2019年发生亏损400万元，2020年实现税前会计利润1 000万元，其

题库2022-08-02 89

问题某企业2019年发生亏损400万元，2020年实现税前会计利润1 000万元，其中包括国债利息收入40万元，税收滞纳金60万元，适用所得税税率为25%。不考虑其他因素，则该企业2020年的应交所得税为（　）万元。A.112B.130C.155D.140

选项 A.112
B.130
C.155
D.140

答案 C

解析五年之内的亏损，可以用税前利润弥补，应纳税调减；国债利息收入40万元，应纳税调减；税收滞纳金60万元，应纳税调增。所以，2020年的应交所得税＝（1 000－400－40＋60）×25%＝155（万元）。

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初级会计实务

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