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财务会计
某公司为增值税一般纳税人,采用备抵法确认应收账款减值准备。2019年11月30日
某公司为增值税一般纳税人,采用备抵法确认应收账款减值准备。2019年11月30日
练习题库
2022-08-02
40
问题
某公司为增值税一般纳税人,采用备抵法确认应收账款减值准备。2019年11月30日,该公司合同负债和应收账款有关明细科目如表1所示。表1:合同负债和应收账款明细科目余额表(单位:万元)
2019年12月该公司发生有关经济业务如下: (1)15日,向甲公司发出一批产品,开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为13万元,符合收入确认条件。18日,甲公司以银行存款结清余款。 (2)17日,经确认应收乙公司账款发生坏账损失6万元。20日,收回上月已核销的丁公司坏账12万元,并存入银行。 (3)20日,采用托收承付方式向丙公司销售产品,开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,已办理托收手续,协议规定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30(计算现金折扣不考虑增值税),截至12月31日尚未收到丙公司应付的款项。 (4)21日,与甲公司签订协议,向甲公司销售一批产品,三个月后交货,该批商品不含税价款为500万元,增值税税额为65万元,在协议签订后的1周内,收到甲公司按不含税价款30%预付的订金,剩余款项于交货后结清。 (5)31日,经减值测试,该公司期末“坏账准备——应收账款”科目应保留的贷方余额为34万元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据期初资料、资料(2)和(5),2019年12月31日该公司应计提的坏账准备金额是( )万元。A.8 B.14 C.26 D.20
选项
A.8
B.14
C.26
D.20
答案
B
解析
期末“坏账准备”账户已有金额=期初坏账准备金额+本期增加额-本期减少额=14+12资料(2)-6资料(2)=20(万元)
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