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A 公司 2019年度利润总额为 300万元，其中本年度国债利息收入 15万元，
A 公司 2019年度利润总额为 300万元，其中本年度国债利息收入 15万元，
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2022-08-02
106
问题
A 公司 2019年度利润总额为 300万元，其中本年度国债利息收入 15万元，税收滞纳金 5万元，实际发生的业务招待费 25万元（税法核定的业务招待费 15万元）。递延所得税负债年初数为 2万元，年末数为 3万元，递延所得税资产年初数为 5万元，年末数为 3万元。适用的企业所得税税率为 25%，假定不考虑其他因素， A公司 2019年度应纳税所得额为（ ）万元。A.299B.300C.295D.294
选项
A.299
B.300
C.295
D.294
答案
B
解析
应纳税所得额 =税前会计利润 +纳税调整增加额 -纳税调整减少额 =300-15+5+（ 25- 15） =300（万元）。递延所得税影响所得税费用，不影响应纳税所得额。
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