2. 财务会计
  3. A 公司 2019年度利润总额为 300万元，其中本年度国债利息收入 15万元，

A 公司 2019年度利润总额为 300万元，其中本年度国债利息收入 15万元，

免费题库2022-08-02  39
问题 A 公司 2019年度利润总额为 300万元，其中本年度国债利息收入 15万元，税收滞纳金 5万元，实际发生的业务招待费 25万元（税法核定的业务招待费 15万元）。递延所得税负债年初数为 2万元，年末数为 3万元，递延所得税资产年初数为 5万元，年末数为 3万元。适用的企业所得税税率为 25%，假定不考虑其他因素， A公司 2019年度应纳税所得额为（　　）万元。A.299B.300C.295D.294
选项 A.299
B.300
C.295
D.294
答案 B
解析 应纳税所得额 =税前会计利润 +纳税调整增加额 -纳税调整减少额 =300-15+5+（ 25- 15） =300（万元）。递延所得税影响所得税费用，不影响应纳税所得额。
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