某企业为增值税一般纳税人, 2019年发生与固定资产有关的经济业务如下: (

资格题库2022-08-02  37

问题 某企业为增值税一般纳税人, 2019年发生与固定资产有关的经济业务如下:( 1) 6月 28日,购入一台不需要安装的生产设备 N并投入使用,增值税专用发票上注明的价款为 120万元,增值税税额为 15.6万元。购进设备发生保险费 2万元,增值税税额为 0.12万元,已取得增值税专用发票,全部款项以银行存款支付。该设备预计使用年限为 10年,预计净残值为 2万元,采用年限平均法计提折旧。①购入时借:固定资产  122( 120+2)  应交税费—应交增值税(进项税额)  16.8( 15.6+0.12)  贷:银行存款  138.8②按月计提折旧时(自 2019年 7月开始计提折旧)月折旧额 =( 122-2)÷ 10÷ 12=1(万元)借:制造费用                     1贷:累计折旧                    1(2 )9 月 30日,该企业自行建造厂房一幢达到   预定可使用状态。建造该厂房领用本企业自产产品的实际成本为 30万元,分配工程人员薪酬 40万元,以银行存款支付工程费用 200万元、增值税税额 18万元,已取得增值税专用发票。预计该厂房可使用 50年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。①归集建造厂房发生的成本借:在建工程                    270  应交税费—应交增值税(进项税额)         18 贷:库存商品                     30   应付职工薪酬                   40   银行存款                    218②达到预定可使用状态借:固定资产                    270 贷:在建工程                    270③按月计提折旧时(该厂房自 2019年 10月开始计提折旧)月折旧额 =270÷ 50÷ 12=0.45(万元)借:制造费用                    0.45 贷:累计折旧                    0.45( 3) 12月 20日,设备 N因自然灾害毁损,清理设备 N支付拆卸费 1万元,增值税税额为0.09万元,全部款项以银行存款支付,已确认应收保险公司赔款 50万元。①账面价值转入固定资产清理:借:固定资产清理                  116  累计折旧                     6 贷:固定资产                    122②支付拆卸费:借:固定资产清理                   1  应交税费—应交增值税(进项税额)        0.09 贷:银行存款                    1.09③应收保险公司赔款:借:其他应收款                    50 贷:固定资产清理                   50④结转毁损净损失:借:营业外支出                    67 贷:固定资产清理                   67要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数)根据资料( 1),设备 N的入账价值是(  )万元。A.120B.137.72C.122D.135.6

选项 A.120
B.137.72
C.122
D.135.6

答案 C

解析 设备 N的入账价值 =120+2=122(万元)。
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