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（2018年真题）某企业 2017 年实现应纳税所得额 800 万元，递延所得税

考试题库2022-08-02  25
问题 （2018年真题）某企业 2017 年实现应纳税所得额 800 万元，递延所得税负债的年末余额和年初余额分别为 280 万元和 200 万元，递延所得税资产的年末余额和年初余额分别为 150 万元和 110 万元，适用的所得税税率为 25%。该企业应确认的所得税费用金额为（ ）万元。A.200B.240C.100D.140
选项 A.200
B.240
C.100
D.140
答案 B
解析 所得税费用＝当期所得税＋递延所得税，递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额），所以所得税费用＝800×25%＋（280－200）－（150－110）＝240（万元）。
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