某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%。2019 年 12 月 1

资格题库2022-08-02  36

问题 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%。2019 年 12 月 1 日,该企业“原材料——甲材料”科目期初结存数量为 2 000 千克,单位成本为 15 元,未计提存货跌价准备。12月份发生有关甲材料收发业务或事项如下: (1)10 日,购入甲材料 2 020 千克,增值税专用发票上注明的价款为 32 320 元,增值税税额为 4 201.6元,销售方代垫运杂费 2 680 元,增值税税额为 241.2 元,运输过程中发生合理损耗 20 千克。材料已验收入库,款项尚未支付。 (2)20 日,销售甲材料 100 千克,开出的增值税专用发票上注明的价款为 2 000 元,增值税税额为260 元,材料已发出,并已向银行办妥托收手续。 (3)25 日,本月生产产品耗用甲材料 3 000 千克,生产车间一般耗用甲材料 100 千克。 (4)31 日,采用月末一次加权平均法计算结转发出甲材料成本。 (5)31 日,预计甲材料可变现净值为 12 800 元。 要求: 根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。根据资料(2),下列各项中,该企业销售甲材料的会计处理结果正确的是( )。A.主营业务收入增加2000元B.银行存款增加2260元C.应收账款增加2260元D.其他业务收入增加2000元

选项 A.主营业务收入增加2000元
B.银行存款增加2260元
C.应收账款增加2260元
D.其他业务收入增加2000元

答案 CD

解析 会计处理:
借:应收账款 2 260
贷:其他业务收入 2 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 260
借:其他业务成本 1 625
贷:原材料 1 625
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