2019年6月份甲公司发生销项税额合计120 000元,因管理不善导致原材料毁损

admin2022-08-02  44

问题 2019年6月份甲公司发生销项税额合计120 000元,因管理不善导致原材料毁损从而进项税额转出合计2 000元,进项税额合计为40 000元,当月甲公司用银行存款交纳增值税80 000元,则下列关于甲公司月末增值税的会计处理中,正确是( )。 A.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)2 000    贷:应交税费——未交增值税2 000 B.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)4 000    贷:应交税费——未交增值税 4 000 C.“应交税费——应交增值税”科目余额为2 000元 D.不需要进行会计处理

选项

答案 A

解析 月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目,会计处理如下:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)(120 000+2 000-40 000-80 000)2 000
  贷:应交税费——未交增值税 2 000
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