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甲公司为一般纳税人，增值税税率 13%，所得税税率 25%，2020 年度，甲公

admin2022-08-02  27
问题 甲公司为一般纳税人，增值税税率 13%，所得税税率 25%，2020 年度，甲公司发生如下交易事项： （1）2 月 25 日，购入乙公司股票 200 万股，作为交易性金融资产，该股票支付价款 2 050 万元（含已宣告尚未发放现金股利 50 万元），另支付交易费用 5 万元，增值税额为 0.3 万元，款项已支付。 （2）3 月 6 日，一台设备提前报废，原价 40 万元，已提折旧 25 万元，固定资产减值准备 5 万元；报废残料变价收入 2 万元，增值税税额为 0.26 万元；发生清理费用 3 万元，增值税税额为 0.18 万元，收支均用银行存款结算（3）12 月 31 日，发行股票面值总额 1 000 万元、发行价款 1 100 万元、发行费用 80 万元，发行款项已存银行。 （4）除上述事项外，当年实现营业收入 15 000 万元，期间费用 2 000 万元，税金及附加 1 000 万元，营业成本 7 000 万元。 （5）年末，当年业务招待费超标 50 万元，福利费超标 30 万元，不考虑其他调整事项。公司董事会决定按税后利润 10%提取法定盈余公积，不向投资者分配利润。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中金额单位用万元表示）。根据资料（2），会计处理正确的是（ ）。A.营业外支出增加16万元B.营业外支出增加11万元C.报废设备账面价值10万元D.报废设备账面价值15万元
选项 A.营业外支出增加16万元
B.营业外支出增加11万元
C.报废设备账面价值10万元
D.报废设备账面价值15万元
答案 BC
解析 会计分录： 借：固定资产清理 10  累计折旧 25  固定资产减值准备 5  贷：固定资产 40  借：固定资产清理 3  应交税费——应交增值税（进项税额） 0.18  贷：银行存款 3.18  借：银行存款 2.26  贷：固定资产清理 2应交税费——应交增值税（销项税额） 0.26  借：营业外支出 11  贷：固定资产清理 11
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