(2020年真题)甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售 M 和 N 产品。2

题库2022-08-02  30

问题 (2020年真题)甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售 M 和 N 产品。2019 年 8月份发生有关经济业务如下: (1)本月完工入库 M 产品一批。为推销该产品共发生支出 568 000 元,其中电视广告费 500 000 元、参加推介会的展览费 60 000 元、专设销售机构人员薪酬 8 000 元。全部款项以银行存款支付,取得增值税专用发票上注明的增值税税额 33 600 元。 (2)本月发出 M 产品委托乙公司进一步加工为 N 产品,发出 M 产品实际成本为 400 000 元,支付加工费 50 000 元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 6 500 元,由受托方代收代缴的消费税 110 000 元。收回加工完成的 N 产品直接对外销售。相关款项以银行存款支付。 (3)销售 M 产品一批,开具的增值税专用发票上注明的价款 500 000 元,增值税税额 65 000 元,收到客户出具的一张面值为 565 000 元、期限 3 个月的商业承兑汇票结算全部款项;该批产品生产成本为 360 000 元。 (4)月末,经计算本期应交城市维护建设税 1 743 元、教育费附加 747 元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。根据资料(1)至资料(4),甲公司利润表中“税金及附加”项目本期金额是( )元。A.2490B.110000C.112490D.137390

选项 A.2490
B.110000
C.112490
D.137390

答案 A

解析 “税金及附加”项目本期金额=1 743[资料(4)]+747[资料(4)]=2 490(元),资料(2)中消费税计入委托加工物资,不计入税金及附加。
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