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甲公司为一家在上海证券交易所上市的大型国有集团公司，主要从事火力发电业务。202

admin2022-08-02  40
问题 甲公司为一家在上海证券交易所上市的大型国有集团公司，主要从事火力发电业务。2020年甲公司将加快可再生能源的开发利用，以清洁能源替代化石能源，未来风电和太阳能发电占比将大幅提高。2020年初，甲公司召开风险管理建立与内部控制优化专题会，风险管理部经理发言要点摘录如下： （1）公司应建立与内部控制相整合的风险管理，实行全面风险管理，由管理层确定风险偏好并决定风险容忍度，董事会、各级管理层及其他人员共同实施。以公司目标为基础，充分考虑可能给企业带来有利或不利影响的各项外部因素，并考虑各项因素的重要性，从而进一步分析可能对企业产生影响的潜在事件。然后在风险识别的基础上，考虑风险之间的关系以及发生的可能性、对企业目标的影响程度等进行分析，最终将风险控制在可承受度以内。 （2）风险容忍度应尽可能用定量表示，其主要决定因素包括：企业财务实力是否雄厚、运营能力是否高效、企业及品牌声誉是否坚不可摧、企业营运市场的竞争能力等。 （3）通过调查问卷、高级研讨会及头脑风暴等发现：①经济方面，货币政策适中偏紧，资金成本将有所上升，另外世界经济受疫情影响增长缓慢，汇率波动增加，面临的风险也随之加大。②自然环境方面，对于污染物及废弃物处理流程、能源利用等，国家监管要求日趋严格。③人员方面，因风电和太阳能发电的推广，人员能力不足，再生资源的开发利用进度缓慢。通过上述分析，甲公司对火力发电业务设置了净利润增长15%的目标。 假定不考虑其他因素。 （1）根据资料（1），指出与内部控制相整合的风险管理的主要体现。 （2）根据资料（1），指出风险管理部经理的发言是否存在不当之处；对存在不当之处的，指出不当之处并说明理由。 （3）根据资料（2），列举内部控制部门经理在衡量风险容忍度时采用的方法。 （4）根据资料（3），分别判断事项①~③对目标实现产生何种影响。 （5）根据资料（ 3），分别判断事项①~③风险管理的类型。
选项
答案
解析 （1）与内部控制相整合的风险管理，主要体现在内部控制五要素中的风险评估要素，风险评估包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。（2分）
（2）存在不当之处。（1分）
①不当之处：管理层确定风险偏好并决定风险容忍度。（1分）
理由：董事会确定风险偏好并决定风险容忍度。（1分）
②不当之处：以公司目标为基础，充分考虑可能给企业带来有利或不利影响的各项外部因素。（1分）
理由：以公司目标为基础，充分考虑可能给企业带来有利或不利影响的各项内部因素和外部因素。（1分）
（3）风险容忍度衡量方法：最大可能损失、损失发生的概率和可能性、期望值（统计期望值，效用期望值）、波动性（方差或均方差）、风险价值等。（2分）
（4）事项①货币政策适中偏紧，对于目标实现产生负面影响；汇率波动增加，对目标实现可能产生正面影响，也可能产生负面影响。（2分）
事项②环保成本上升，对目标实现产生负面影响。（1分）
事项③对目标实现产生负面影响（1分）
（5）事项①、事项②属于外部因素；事项③属于内部因素。（2分）
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