首页
登录
财务会计
甲公司为一家从事机械装备制造的股份制集团企业。自 2014 年起,甲公司积极参与
甲公司为一家从事机械装备制造的股份制集团企业。自 2014 年起,甲公司积极参与
题库
2022-08-02
16
问题
甲公司为一家从事机械装备制造的股份制集团企业。自 2014 年起,甲公司积极参与国家“一带一路”建设,将“一带一路”沿线国家作为境外业务拓展的重点。为更有效地管理境外经营的风险,甲公司于 2016 年初聘请 A 会计师事务所协助优化内部控制体系,并聘请 B 会计师事务所提供 2016 年度内部控制审计服务。有关资料如下:(1)内部控制体系优化。A 会计师事务所在梳理甲公司涉及境外经营的相关内部控制制度及其运行情况时,发现下列事项:①甲公司境外发展战略方案由董事长会下设战略委员会拟订,经董事会审议通过后实施。②境外子公司根据境外供应商要求,可以采用预付款方式采购原材料;预付账款余额占应付总价款的比例,由境外子公司自行确定。2015 年末的财务数据显示,境外子公司预付账款余额占应付总价款的比例显著高于行业平均水平,且 80%以上为跨年度预付账款。③境外经营中现金被盗可能性较高、损失金额相对性低的零售型境外子公司,可以按照规定的权限和程序在所在地采用购买保险的方式对现金被盗风险进行风险分担。④甲公司可以为境外子公司提供重大担保,经甲公司董事会审议通过后实施;境外子公司要求变更已经批准的担保事项的,只需经子公司管理层同意并报甲公司管理层备案。⑤甲公司于每年年末组织集团内各单位(含境外子公司)对存货进行抽查盘点,并形成书面的抽查盘点记录。A 会计师事务所根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,于 2016 年第一季度末为甲公司提供了内部控制改进建议。甲公司根据 A 会计师事务所的建议修订了相关内部控制制度,并要求集团内部各单位自 2016 年 7 月 1 日起严格执行。(2)内部控制审计。B 会计师事务所在实施甲公司 2016 年度内部控制审计工作时,发现下列事项:①甲公司的境外子公司 M 公司在合同执行方面存在内部控制缺陷。注册会计师执行有效程序后认定,该缺陷导致集团层面的财务报表产生重大错报,达到了财务报告内部控制重大缺陷的认定标准。②甲公司的境外子公司 N 公司在机械工程项目管理环节存在员工串谋舞弊的可疑迹象,可能导致集团层面的财务报表产生重大错报。N 公司管理层对注册会计师申请商务工作签证未给予必要协助,致使注册会计师无法按计划进行现场审计,且不配合注册会计师执行替代程序。截至内部控制审计报告日,注册会计师无法取得进一步审计证据,假定不考虑其他因素。要求:根据《企业内部控制基本规范》及其配套的指引要求,逐项指出资料(1)中事项①至⑤是否存在内部控制不当之处;对存在不当之处的,分别提出改进的控制措施。
选项
根据《企业内部控制基本规范》及其配套的指引要求,逐项指出资料(1)中事项①至⑤是否存在内部控制不当之处;对存在不当之处的,分别提出改进的控制措施。
答案
解析
根据《企业内部控制基本规范》及其配套的指引要求,逐项指出资料(1)中事项①至⑤是否
存在内部控制不当之处;对存在不当之处的,分别提出改进的控制措施。
资料(1)中:
事项①存在不当之处。
改进措施:企业境外发展战略方案经董事会审议通过后,报经股东(大)会批准实施。
事项②存在不当之处。
改进措施:企业应当加强预付账款和定金的管理,涉及大额或长期的预付款项,应当定期进
行追踪核查,发现有疑问的预付款项,应当及时采取措施。
事项③不存在不当之处。
事项④存在不当之处。
改进措施:境外子公司(被担保人)要求变更担保事项的,企业应当重新履行调查评估与审批
程序。
事项⑤存在不当之处。
改进措施:企业至少应当于每年年度终了对存货开展全面盘点清查,盘点清查结果应当形成
书面报告。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/2650875.html
本试题收录于:
高级会计实务题库高级会计分类
高级会计实务
高级会计
相关试题推荐
属于小肠特有的运动形式是()。A.蠕动 B.分节运动 C.集团运动 D.
与高位小肠机械性肠梗阻相关描述正确的是()。A.以呕吐为早期主要症状 B.以
经抢救病情改善,但在机械通气过程中,突然氧饱和度下降,气道压升高,体检:左肺呼吸
机械通气的目的包括()A.维持合适的通气量 B.改善肺的氧合功能 C.减
A.机械通气 B.呼吸兴奋剂 C.支持疗法 D.高浓度给氧
引起机械性肠梗阻的原因不包括()。A.肠管扭转 B.肠道闭锁 C.肿瘤
经抢救病情改善,但在机械通气过程中,突然氧饱和度下降,气道压升高,体检:左肺呼吸
机械通气的主要并发症包括()A.呼吸性碱中毒 B.低氧血症 C.间质性肺
A.肾小球滤过膜的电荷屏障作用 B.肾小球滤过膜的机械屏障作用 C.二者均有
A.蠕动 B.分节运动 C.集团蠕动 D.容受性舒张小肠特有的运动形式为(
随机试题
A—enginefuelsystemJ—one-waydriveB—lightsandwiresK—h
Manycountrieshaveaholidaytocelebrateworkers’rightsonoraroundMay
Whatdoesthispassagetalkabout?[br][originaltext]Facebookistakingav
Ifyouthinkwomenstillgainmoreeconomicbenefitthanmendofrommarriag
契约曲线得名于它是所有可能契约的轨迹。
下列关于专利国际申请受理的特点,说法错误的是( )。A.获得该申请日,意味着该
某急性肾炎患者突然出现头痛、头胀、恶心、呕吐甚至昏迷时应想到并发A.心力衰竭
调查研究法一般通过()等形式,通过对调查对象的问卷调查、访查、访谈获得资讯,并
关于普通合伙企业的出资,下列说法正确的是()。A.以实物出资,需要评估作价的
利用十字板剪切试验测得饱和黏土原状土的不排水抗剪强度为10.6kPa,重塑土的不
最新回复
(
0
)