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资料 2013年4月,某审计组对大型国有企业甲公司2012年度财务收支情况进
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admin
2022-08-02
237
问题
资料 2013年4月,某审计组对大型国有企业甲公司2012年度财务收支情况进行审计。甲公司下设A、B两个全资子公司,2011年至2012年甲公司和A、B两个子公司均发生了大量基建投资。审计组对甲公司及其子公司近年工程项目建设情况进行了重点审计。有关情况和资料如下: 1.2011年甲公司委托乙公司对其办公大楼进行装修,工程概算为600万元,于2012年完工,实际决算金额为1000万元。该装修工程由甲公司责成其基建部同乙公司具体商谈,工程概算与决算均由基建部会同乙公司共同编制后,直接报甲公司董事会批准。工程完工后,由基建部负责验收。审计人员审查工程造价后发现: (1)工程概算编制过程中,工程量的核定超过了设计图纸中确定的工程量;还有一项工程用料套算定额错误。这两项导致多列概算210万元。 (2)竣工决算编制过程中,将未施工工程计入项目工程量;部分工程物资以概算中的暂估价计算,而未按实际价格进行调整。这两项导致决算价格虚增260万元。 2.2012年2月,A公司投资新建X型机器生产线,预计总投资4800万元。2012年9月,该生产线完工,实际投资5000万元。检查A公司相关记录后发现,A公司董事长兼总经理陈某与X型机器生产线厂商Y企业于2012年初举行商务会谈,达成初步合作意向。2012年2月A公司召开董事会,陈某在会上提出了新建X型机器生产线的议题,半数以上董事出于该项目投资大、公司资金紧张、未经详细论证等原因,提出了反对意见,董事会表决未获通过,但陈某坚持实施该项目。生产线完工投产后,因X型机器滞销,该生产线于2012年底停工,产品在仓库积压。 3.2011年2月,B公司开工建设职工活动中心,2012年9月项目竣工并验收合格,工程由M民营企业中标承建。审计调查发现,B公司将活动中心辅楼工程款中的900万元支付到自然人张某的个人账户,该900万元工程的合同所盖的M企业印章经鉴定为伪造,用于记账的发票经鉴定为假发票。审计人员调查了解到,张某是B公司总经理王某的亲属,工程款经王某审批支付。审计组经研究,拟建议以涉嫌职务侵占罪将王某移送司法机关依法查处。 4.审计人员对甲公司某项工程物资W的采购情况进行审计。经查,甲公司201 1年至2012年共组织了10次该物资的招标,与8家供货单位签订60份订货合同,合同标的共计70万件,合同金额近1亿元。 要求根据“资料2”,请指出A公司及相关人员在X型机器生产线项目投资建设过程中可能存在的问题。
选项
根据“资料2”,请指出A公司及相关人员在X型机器生产线项目投资建设过程中可能存在的问题。
答案
解析
根据“资料2”,请指出A公司及相关人员在X型机器生产线项目投资建设过程中可能存在的问题。
1.A公司缺乏有效的项目投资决策控制。没有对项目投资进行可行性研究和适当的分析论证。
2.A公司董事长兼总经理违反董事会规定,造成投资决策失误,应承担或追究责任。
3.A公司董事长陈某可能与Y企业存在舞弊行为或利益关系,陈某在组织项目实施过程中可能存在滥用职权或受贿等腐败问题。
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