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资料 某市审计局派出审计组对本市的H公司2015年度财务收支实施审计,要求审
资料 某市审计局派出审计组对本市的H公司2015年度财务收支实施审计,要求审
admin
2022-08-02
59
问题
资料 某市审计局派出审计组对本市的H公司2015年度财务收支实施审计,要求审计结论的可信赖程度不低于95%。 1.审计组在进点审计前,草拟了审计实施方案。下面是该方案的一部分: (1)检查应收账款记账职责是否与出纳职责相分离。 (2)审阅销售发票副本,并检查: ①赊销是否经过授权; ②销售发票副本是否均附有发货单; ③销售发票副本是否标明所使用的账户编号; ④检查销售发票副本和相关发货单上的数量是否一致。 审计人员决定运用统计抽样法对上述方案中的第2项进行控制测试。根据以前年度审计结果,审计人员预期销售发票副本的偏差率为1%,并确定可容忍的偏差率为9%。 2.在进驻H公司后,发现H公司情况如下: (1) 2015年1月1日至2015年12月31日的销售发票共5000张,第一张发票号码为3787,最后一张发票号码为8786,销售收入为2100000元。 (2)向公司管理人员了解公司政策时,发现管理人员对赊销政策并不关注,同时了解到H公司2015年的政策重点是扩大市场份额,提高市场占有率。 (3)内部控制制度总体情况良好,但存在一定的控制缺陷。要求检查应收账款记账职责是否与出纳职责相分离,可以迭用什么样的审计方法?
选项
检查应收账款记账职责是否与出纳职责相分离,可以迭用什么样的审计方法?
答案
解析
检查应收账款记账职责是否与出纳职责相分离,可以选用观察和询问的方法。
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