2. 财务会计
  3. 资料 在对XYZ公司的审计过程中，审计人员对公司的会计电算化情况进行了了解，

资料 在对XYZ公司的审计过程中，审计人员对公司的会计电算化情况进行了了解，

考试题库2022-08-02  74
问题 资料 在对XYZ公司的审计过程中，审计人员对公司的会计电算化情况进行了了解，财务处长李红介绍了以下情况： “我单位的会计电算化是从去年下半年开始试运行的，采用的电算化软件——红光会计核算系统是通过财政部鉴定的正版软件。经过半年的电子账和手工账双轨运行，通过了上级部门的验收，现已彻底停止了手工账。处内会计人员仍然采用手工环境下的岗位分工，不同的人员有不同的用户名和口令。我本人主要负责会计报表的编制。”关于会计电算化带来的好处，李红谈了如下体会：  “会计电算化大大减轻了会计人员核算的工作量，在机器上编制凭证后不再需要手工登账；审核工作也变得简单，现在我只需按一下‘批量审核’按钮就可以对整批要审核的凭证完成审核工作，会计人员对凭证的修改和删除也十分方便，当然，审核后的凭证原制证人员就不能修改和删除。” 系统管理员何青介绍说：“目前的会计电算化系统运行在由PC机组成的局域网络环境下，操作系统为WINDOWS NT，系统管理员的用户名和口令只有我一人知道。操作员口令是实行会计电算化后的一项重要安全措施，但由于经常有出差、请假的情况，临时由他人代替本岗位工作也是不可避免的，这也导致大家也互相知道别人的操作口令。为了保证在出现意外事故（如机房起火）的情况下系统能够尽快恢复，系统管理员每天用移动硬盘对当天数据进行备份，并将备份的硬盘放在电脑桌的抽屉里锁好。”审计人员还注意到室内备有灭火器、报警器，并装有防盗门。 2.要求从题中的情况看，审计人员了解的情况涉及被审计单位会计电算化工作中哪些方面的控制？哪些是控制弱点？请说明理由，并提出改进建议。
选项 从题中的情况看，审计人员了解的情况涉及被审计单位会计电算化工作中哪些方面的控制？哪些是控制弱点？请说明理由，并提出改进建议。
答案
解析 对该公司会计电算化工作的评价：
(1)控制内容：
①系统开发与维护控制：系统转换、试运行、审批；
②计算机系统物理安全控制：灭火器、报警器、防盗门；
③备份与恢复控制：硬盘备份数据；
④计算机系统访问控制：用户名和口令；
⑤职责分工：不同的会计人员有不同的用户名和口令；
⑥审批控制：记账凭证的审核。
(2)控制弱点、理由及建议：
①备份与恢复控制：硬盘备份数据，并与机器存放于同一地点，如发生火灾无法保证备份数据的安全。备份数据应放在与计算机不同的地点。
②会计操作人员的口令不保密，无法起到职责分工的控制作用。应由系统管理员定期强行修改口令，并在临时代岗人员工作结束后，及时更换口令。
③批量审核会计凭证不利于起到控制作用，容易造成疏忽和不负责任。应取消这一功能。
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