限为10年,至转让时已摊销5年。乙公司取得该专利权后作为管理用无形资产使用,尚可

练习题库2022-08-02  21

问题 限为10年,至转让时已摊销5年。乙公司取得该专利权后作为管理用无形资产使用,尚可使用年限为5年。甲公司和乙公司对该无形资产均采用直线法摊销,预计净残值为零。(3)2010年9月,乙公司将其管理用固定资产销售给甲公司,售价为60万元,原值为100万元,已计提折旧20万元。甲公司取得该固定资产后作为管理用固定资产使用,尚可使用年限4年。甲公司和乙公司对该固定资产均采用直线法摊销,预计净残值为零。要求:根据上述资料,从备选答案中选出下列问题的正确答案。根据资料(2)编制2011年内部销售无形资产的抵销分录为(  )。A.借:未分配利润——年初  200贷:无形资产——原价   200B.借:递延所得税资产   56.25贷:未分配利润——年初  56.25C.借:无形资产——累计摊销   20贷:未分配利润——年初     20D.借:无形资产——累计摊销  50贷:管理费用         50

选项

答案 BD

解析 2010年 借:营业外收入   250(400-300/10×5)  贷:无形资产——原价   250 借:无形资产——累计摊销   25(250/5/2)  贷:管理费用   25 借:递延所得税资产   56.25 [(250-25)×25%]   贷:所得税费用   56.25 2011年 借:未分配利润——年初   250   贷:无形资产——原价   250 借:无形资产——累计摊销   25(250/5/2)  贷:未分配利润——年初   25 借:递延所得税资产   56.25   贷:未分配利润——年初  56.25 借:无形资产——累计摊销  50(250/5)  贷:管理费用   50 借:所得税费用   12.5   贷:递延所得税资产   12.5[(250-25-50)×25%-56.25] 2012年 借:未分配利润——年初 250   贷:无形资产——原价 250 借:无形资产——累计摊销 75(250/5/2+250/5)  贷:未分配利润——年初 75 借:递延所得税资产 43.75   贷:未分配利润——年初 43.75 借:无形资产——累计摊销 50(250/5)  贷:管理费用 50 借:所得税费用 12.5   贷:递延所得税资产 12.5[(250-75-50)×25%-43.75]
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