2. 财务会计
  3. (2017年)某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下

(2017年)某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下

资格题库2022-08-02  34
问题 (2017年)某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：　　（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。　　（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额36.4万元。　　（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。　　（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。　　（5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.3万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。　　（6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.65万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。　　假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。　　根据上述资料，回答下列问题：5.该企业当月在A市申报缴纳增值税（　）万元。A.7.3125B.14.3125C.3.9225D.3.175
选项 A.7.3125
B.14.3125
C.3.9225
D.3.175
答案 B
解析 一般计税：
　　销项税额＝36＋218÷（1＋9%）×9%＝54（万元）；
　　可抵扣进项税＝4.5（业务1）＋36.4（业务2）＋1.3（业务5）＋0.4875（业务6）＝42.6875
　　应缴纳增值税＝54－42.6875＝11.3125（万元）
　　简易计税：业务（3）应缴纳增值税＝200×3%＝6（万元）
　　A市申报缴纳增值税＝11.3125＋6－3＝14.3125
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