2. 财务会计
  3. 某美国企业实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立了分支机构。2018年该分支

某美国企业实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立了分支机构。2018年该分支

练习题库2022-08-02  65
问题 某美国企业实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立了分支机构。2018年该分支机构在中国境内取得咨询不含税所得500万元；在美国取得与该分支机构无实际联系的所得80万元。2018年度该境内机构在中国应缴纳企业所得税（ ）万元。A.125B.50C.100D.145
选项 A.125
B.50
C.100
D.145
答案 A
解析 该美国企业实际管理机构不在中国境内，但是在中国境内设立分支机构，属于在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，在中国缴纳企业所得税。在美国取得80万元的所得与境内分支机构无实际联系，所以不在中国纳税。在中国境内设有机构、场所且取得的所得与所设机构、场所有关联的非居民企业，适用25%的基本税率。2018年度该境内机构在中国应缴纳企业所得税=500×25%=125（万元）。
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