2. 财务会计
  3. 甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，

甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，

考试题库2022-08-02  26
问题 甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2019年2月发生如下业务：(1)承包B市一家毛巾生产厂的厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为6550万元，发生分包支出1550万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。(2)承包本市一家钢铁厂的库房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。(3)承包一家超市的装饰工程，完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。(4)将一处闲置仓库对外出租，取得当月租金收入33万元。(5)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元(含税)，该项目2015年12月份开始施工(选择简易计税方法计税，购进的货物和服务单独核算，未抵扣进项税)。已知：上述金额均为含税金额，上述业务除明确已知的外，一律按一般计税方法计税；本月无其他购进业务。根据上述资料，回答下列问题：业务(2)应缴纳的增值税(　)万元。A、101.92B、97.67C、116.23D、99.73
选项 A、101.92
B、97.67
C、116.23
D、99.73
答案 D
解析 业务（2）：取得对方支付的提前竣工奖属于价外费用，应包括在计税依据中。
应纳增值税＝（1660＋135）÷（1＋10%）×10%－460÷（1＋16%）×16%＝99.73（万元）
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