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2018年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月

最全题库2022-08-02  54
问题 2018年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税额64万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备按直线法折旧年限为10年。在计算应纳税所得额时，该安全设备折旧费应调整的金额是（ ）万元。A.18.40B.33.25C.36.80D.43.01
选项 A.18.40
B.33.25
C.36.80
D.43.01
答案 A
解析 会计上计提的折旧=400×（1-8%）÷5÷12×6=36.8（万元）
所得税允许扣除的折旧=400×（1-8%）÷10÷12×6=18.4（万元）
所以，安全设备折旧费影响应纳税所得额的调增额为18.4万元（36.8-18.4）。
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