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财务会计
截止到评估基准日(2018年12月31日),被评估单位M为N基金管理机构的有限合
截止到评估基准日(2018年12月31日),被评估单位M为N基金管理机构的有限合
练习题库
2022-08-02
42
问题
截止到评估基准日(2018年12月31日),被评估单位M为N基金管理机构的有限合伙人(LP),其中N的总份额为9亿份(1元/份),普通合伙人(GP)持有的份额为0.9亿份(10%),M持有的份额为8.1亿份(90%)。根据协议,基金投资日期为2015年1月1日,投资期限为5年。超额收益(CARRY)的分配原则为:门槛年利率10%(单利),超出10%的部分按照2:8原则分配。截止到评估基准日,基金共投资4个股权项目A、B、C、D,A项目当前项目价值为3亿元,B项目当前项目价值为5亿元,C项目当前项目价值为2亿元,D项目的价值为4亿元。除此之外,基金资产还包括0.6亿元的银行存款,已产生的应付未付管理费用、托管费用等负债总金额为0.15亿元。不考虑优先偿还LP本金顺序及分红情况。要求:(1)计算N股权投资基金份额估值;(2)计算超额收益总额和GP、LP分别享有的超额收益;(3)计算基础收益总额和GP、LP分别享有的基础收益;(4)计算GP合伙人享有份额应享有的权益;(5)计算LP合伙人享有份额应享有的权益。
选项
答案
解析
(1)
N股权投资基金份额估值=0.6+3+5+2+4-0.15=14.45(亿元)
(2)
超额收益=14.45-9×(1+4×10%)=1.85(亿元)
GP应享有的超额收益=1.85×20%=0.37(亿元)
LP应享有的超额收益=1.85×80%=1.48(亿元)
(3)
基础收益=14.45-1.85=12.6(亿元)
GP应享有的基础收益=12.6×10%=1.26(亿元)
LP应享有的基础收益=12.6×90%=11.34(亿元)
(4)
GP合伙人对应的0.9亿份额应享有的权益=1.26+0.37=1.63(亿元)
(5)
LP合伙人对应的8.1亿份额应享有的权益=11.34+1.48=12.82(亿元)
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资产评估实务一题库资产评估师分类
资产评估实务一
资产评估师
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