2. 财务会计
  3. 下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有（ ）。A.使

下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有（ ）。A.使

admin2022-08-02  37
问题 下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有（ ）。A.使用寿命不确定的无形资产B.已计提减值准备的固定资产C.已确认公允价值变动损益的交易性金融资产D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金E.已确认公允价值变动的其他债权投资
选项 A.使用寿命不确定的无形资产
B.已计提减值准备的固定资产
C.已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
E.已确认公允价值变动的其他债权投资
答案 ABCE
解析 选项A，使用寿命不确定的无形资产会计上不进行摊销，但税法规定会按一定方法进行摊销，会形成暂时性差异；选项B，企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认，因此不允许税前扣除，会形成暂时性差异；选项CE，交易性金融资产和其他债权投资持有期间公允价值的变动税法上也不承认，会形成暂时性差异；选项D，因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债，税法不允许扣除，是非暂时性差异。
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