2. 财务会计
  3. 甲企业适用的所得税税率为25%。该企业自行研制成功一项无形资产，其研究阶段支出为

甲企业适用的所得税税率为25%。该企业自行研制成功一项无形资产，其研究阶段支出为

资格题库2022-08-02  20
问题 甲企业适用的所得税税率为25%。该企业自行研制成功一项无形资产，其研究阶段支出为1 000万元。按照有关规定，该项研究支出在计算所得税时可以加计75%扣除。如果不考虑其他因素的影响，研究阶段因该项支出确认的递延所得税资产为（　）万元。A.1500B.1000C.250D.0
选项 A.1500
B.1000
C.250
D.0
答案 D
解析 税法中规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%计算每期摊销额。如该无形资产的确认不是产生于企业合并交易，同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照所得税准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。
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