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甲企业适用的所得税税率为25%。该企业自行研制成功一项无形资产,其研究阶段支出为
甲企业适用的所得税税率为25%。该企业自行研制成功一项无形资产,其研究阶段支出为
资格题库
2022-08-02
52
问题
甲企业适用的所得税税率为25%。该企业自行研制成功一项无形资产,其研究阶段支出为1 000万元。按照有关规定,该项研究支出在计算所得税时可以加计75%扣除。如果不考虑其他因素的影响,研究阶段因该项支出确认的递延所得税资产为( )万元。A.1500B.1000C.250D.0
选项
A.1500
B.1000
C.250
D.0
答案
D
解析
税法中规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%计算每期摊销额。如该无形资产的确认不是产生于企业合并交易,同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,则按照所得税准则的规定,不确认有关暂时性差异的所得税影响。
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