2. 财务会计
  3. 某企业2016年部分财务数据如下： （1）全年实现营业收入1000万元；取得投

某企业2016年部分财务数据如下： （1）全年实现营业收入1000万元；取得投

考试题库2022-08-02  28
问题 某企业2016年部分财务数据如下：（1）全年实现营业收入1000万元；取得投资收益6万元（其中国债利息收入4万元，金融债券利息收入2万元）；（2）管理费用和销售费用220万元，其中业务招待费支出10万元；（3）营业外支出85万元，其中包括非广告性赞助支出60万元，税收滞纳金5万元；（4）计入成本费用中的实发工资190万元，其中企业安置残疾人员所支付的工资为25万元；（5）企业当年购置用于安全生产的专用设备一台，投资额80万元。已知：企业当年的会计利润为200万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。下列税务处理不正确的是（　）。A. 企业安置残疾人员所支付的工资可以在税前加计扣除100%B. 企业安置残疾人员所支付的工资可以在税前加计扣除50%C. 企业购置用于安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免D. 企业购置用于安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
选项 A. 企业安置残疾人员所支付的工资可以在税前加计扣除100%
B. 企业安置残疾人员所支付的工资可以在税前加计扣除50%
C. 企业购置用于安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
D. 企业购置用于安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
答案 BD
解析 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按10%的比例在当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
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