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某高尔夫球具生产企业2018年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为13

admin2022-08-02  27
问题 某高尔夫球具生产企业2018年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139．2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50％价款，9月5日按照约定收到50％的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10％，该企业适用的增值税税率为16%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（ ）万元。A：6B：12C：14．04D：0
选项 A：6
B：12
C：14．04
D：0
答案 A
解析 分期收款方式销售货物，以合同约定的收款日期为纳税义务发生时间。题中，9月5日按照合同约定收到50％价款，应按价款的50％确认收入，则9月就该项业务应缴纳的消费税=139.2／（1+16％）×50％×10％=6（万元）。
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