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财务会计
某高尔夫球具生产企业2018年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为13
某高尔夫球具生产企业2018年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为13
admin
2022-08-02
37
问题
某高尔夫球具生产企业2018年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为139.2万元,合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款,9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票,已知高尔夫球具的消费税税率为10%,该企业适用的增值税税率为16%,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为( )万元。A:6B:12C:14.04D:0
选项
A:6
B:12
C:14.04
D:0
答案
A
解析
分期收款方式销售货物,以合同约定的收款日期为纳税义务发生时间。题中,9月5日按照合同约定收到50%价款,应按价款的50%确认收入,则9月就该项业务应缴纳的消费税=139.2/(1+16%)×50%×10%=6(万元)。
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注册税务师题库5127分类
注册税务师
5127
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