2011年4月,某审计组对乙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付

资格题库2022-08-02  34

问题 2011年4月,某审计组对乙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到:(1)仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请,填写请购单;(2)采购部门依据经批准的请购单签发订购单,送交供应商;(3)仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收:(4)出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账。2.该公司根据审计人员的要求提供了应付账款明细表,审计人员对该明细表进行了审核。3.审计人员在审核应付账款明细表时,发现一笔账龄已达4年,金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证,均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。4.该公司应付账款总账余额为3700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目数量为30个,贷方余额合计为4000万元;有借方余额的明细科目数量为4个,借方余额合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3700万元。5.审计人员了解到,2010年以来该公司所生产的产品市场需求持续下降,产品订单大幅减少。该公司调减了生产规模,也相应减少了材料采购的数量。但审计人员注意到,该公司2010年末应付账款余额却比上年增加了15%。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2011年中级真题]“资料1”中,违反内部控制要求的有()。A.仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请,填写请购单B.采购部门根据经批准的请购单签发订购单,送交供应商C.仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收D.出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账

选项 A.仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请,填写请购单
B.采购部门根据经批准的请购单签发订购单,送交供应商
C.仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收
D.出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账

答案 CD

解析 C项,由验收部门检查收到的商品是否与订购单上的项目一致,进行计数、称量、测量、化验来验证外购商品或劳务的数量和质量,验收合格后填制一式多联、预先编号的验收单,其中一联交仓库或其他请购部门作为入账凭证。D项,应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产,以保证应付款项记录的真实性、正确性。应由出纳员根据签发的支票登记银行存款日记账,会计人员登记应付款项明细账。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/1542563.html

最新回复(0)