甲实木地板厂(增值税一般纳税人)2019年10月从农业生产者手中收购一批原木,开

免费题库2022-08-02  21

问题 甲实木地板厂(增值税一般纳税人)2019年10月从农业生产者手中收购一批原木,开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂(增值税一般纳税人)生产加工实木地板,实木地板加工完毕,甲实木地板厂收回实木地板,取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元,代垫辅料10000元,乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%,则乙厂应代收代缴的消费税(    )元。A.2631.58B.3157.89C.3410.53D.3684.21

选项 A.2631.58

B.3157.89

C.3410.53

D.3684.21

答案 C

解析 考察消费税。

材料成本=40000×(1-13%)=34800(元)

乙厂应代收代缴的消费税=(34800+20000+10000)÷(1-5%)×5%=3410.53(元)。
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