2. 财务会计
  3. 李某于2019年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400

李某于2019年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400

资格题库2022-08-02  95
问题 李某于2019年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万承包费后，经营成果归李某所有。甲公司适用企业所得税税率25%，假设2020年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下:（1）甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从未上市居民企业分回的投资收益40万元。（2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。（3）甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。（4）员工王某每月工资18 000元，每月符合规定的专项扣除2 800元、专项附加扣除1 500元；另外王某2020年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35 000元。已知，李某无其他所得，根据以上资料，回答下列问题：2020年李某承包甲公司应缴纳个人所得税是（   ）元。A.64 630 B.93 360C.111 670 D.132 670
选项 A.64 630
B.93 360
C.111 670
D.132 670
答案 B
解析 （1）李某承包甲公司当年取得的经营所得=甲公司税后利润-承包费=（667.5-216.88-400）×10 000=506 200（元）。（2）由于李某无其他所得，计算其应纳税所得额时，允许扣除生计费、专项扣除及专项附加扣除，本题未列明专项扣除及专项附加扣除，则李某经营所得的应纳税所得额=506 200-60 000=446 200（元），适用的税率为30%，速算扣除数为40 500元，2020年李某承包甲公司应缴纳个人所得税=446 200×30%-40 500=93 360（元），选项B正确。
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