2. 财务会计
  3. 某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下

某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下

最全题库2022-08-02  86
问题 某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：　　（1）向企业发放贷款取得利息收入8000万元，利息支出1600万元。　　（2）转让债券，卖出价2200万元，该债券于2017年6月买入，买入价1400万元；该金融机构2019年第一季度转让债券亏损80万元。2018年底转让债券仍有负差100万元。　　（3）为企业客户提供金融服务取得手续费收入53万元；代理发行国债取得手续费收入67万元。　　（4）承租居民贾某门市房作为营业网点，租赁期限为3年，合同规定按季度支付租金。支付本季度租金价税合计4.2万元，取得税务机关代开的增值税专用发票；购进自动存取款设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元、税额13万元，该设备已按固定资产入账。　　上述收入均为含税收入。本季度取得的相关票据均按规定申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题：业务（1）销项税额为（　　）万元。A.362.26B.480.00C.384.00D.452.83
选项 A.362.26
B.480.00
C.384.00
D.452.83
答案 D
解析 业务（1）销项税额＝贷款服务取得的全部不含税利息收入×税率＝8000÷（1＋6%）×6%＝452.83（万元）
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