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金科劳务派遣公司（以下简称金科公司）为增值税一般纳税人，与伟明公司签订劳务派遣协

admin2022-08-02  44
问题 金科劳务派遣公司（以下简称金科公司）为增值税一般纳税人，与伟明公司签订劳务派遣协议，为伟明公司提供劳务派遣服务。金科公司代伟明公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2020年5月，金科公司共取得劳务派遣收入66万元（含税），其中代伟明公司支付给劳务派遣员工工资25万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。金科公司选择按差额纳税。2020年5月金科公司应缴纳增值税（　）万元。A.0.32B.0.52C.0.50D.0.62
选项 A.0.32
B.0.52
C.0.50
D.0.62
答案 B
解析 一般纳税人提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
金科公司应缴纳增值税＝（66－25－18－12）÷（1＋5%）×5%＝0.52（万元）
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