2. 财务会计
  3. 某企业在生产经营的淡季，需占用300万元的流动资产和500万元的长期资产；在生产

某企业在生产经营的淡季，需占用300万元的流动资产和500万元的长期资产；在生产

admin2022-08-02  87
问题 某企业在生产经营的淡季，需占用300万元的流动资产和500万元的长期资产；在生产经营的高峰期，会额外增加200万元的季节性存货需求。　　假设该企业只在生产经营的高峰期才借入200万元的短期借款。　　要求：　　（1）判断该企业采用的是何种营运资本筹资策略；　　（2）计算营业高峰时和低谷时的易变现率。
选项
答案
解析 （1）临时性流动资产（200万元的季节性存货需求）＝临时性流动负债（借入200万元的短期借款），该企业采用的是适中型筹资策略。
　　（2）该企业权益资本、长期负债和自发性负债的筹资额＝300＋500＝800（万元）
　　在营业高峰期其易变现率为：
　　易变现率＝（800－500）/（300＋200）＝60%
　　在营业低谷时其易变现率为：
　　易变现率＝300/300＝1
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