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外国甲公司2021年为中国乙公司提供内部控制咨询服务,为此在乙公司所在市区租赁一
外国甲公司2021年为中国乙公司提供内部控制咨询服务,为此在乙公司所在市区租赁一
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2022-08-02
95
问题
外国甲公司2021年为中国乙公司提供内部控制咨询服务,为此在乙公司所在市区租赁一办公场所,具体业务情况如下:(1)1月5日,甲公司与乙公司签订服务合同,确定内部控制咨询服务具体内容,合同约定服务期限为8个月,服务收费为人民币600万元(含增值税)所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。(2)1月12日,甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作,服务全部发生在中国境内。(3)9月1日,乙公司对甲公司的工作成果进行验收,通过后确认项目完工。(4)9月3日,甲公司所派业务人员全部离开中国。要求(1):计算甲公司应缴纳的增值税。要求(2):计算甲公司应缴纳的企业所得税。(核定的利润率为15%)要求(3):甲公司是否需要缴纳附加税费?说明理由。
选项
答案
解析
(1)600÷(1+6%)×6%=33.96(万元)。
(2)甲公司应缴纳的企业所得税=600÷(1+6%)×15%×25%=21.23(万元)。
(3)需要缴纳附加税费。常设机构在境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税,征收城市维护建设税。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
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