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中国A银行向甲国某企业贷出500万元,合同约定的利率为5%。×年A银行收到甲国企
中国A银行向甲国某企业贷出500万元,合同约定的利率为5%。×年A银行收到甲国企
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2022-08-02
90
问题
中国A银行向甲国某企业贷出500万元,合同约定的利率为5%。×年A银行收到甲国企业就应付利息25万元扣除已在甲国扣缴的预提所得税2.5万元(预提所得税税率为10%)后的22.5万元税后利息。A银行应纳税所得总额为1000万元,已在应纳税所得总额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本金的4%。要求:分析并计算该银行应纳税所得总额中境外利息收入的应纳税所得额。
选项
答案
解析
来源于境外利息收入的应纳税所得额,应为已缴纳境外预提所得税前的就合同约定的利息收入总额,再对应调整扣除相关筹资成本费用等。
(1)境外利息收入总额=税后利息22.5+已扣除税额2.5=25(万元)
(2)对应调整扣除相关成本费用后的应纳税所得额=25-500×4%=5(万元)
(3)境外利息已纳税额的抵免限额=应纳税所得额5×25%=1.25(万元)
(4)在境外甲国扣缴的预提所得税2.5万元,境内不需补税
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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