2. 财务会计
  3. 某市小规模纳税人按季度纳税，2020年第4季度不含税咨询收入30万元，转让外购不

某市小规模纳税人按季度纳税，2020年第4季度不含税咨询收入30万元，转让外购不

题库2022-08-02  73
问题 某市小规模纳税人按季度纳税，2020年第4季度不含税咨询收入30万元，转让外购不动产含税收入200万元，该不动产购入时含税价格158万元，则该纳税人缴纳相关税收及附加正确的有（　　）。A.应纳增值税2.6万元B.应纳城建税0.14万元C.应纳教育费附加和地方教育附加0.1万元D.该纳税人免纳教育费附加和地方教育附加
选项 A.应纳增值税2.6万元
B.应纳城建税0.14万元
C.应纳教育费附加和地方教育附加0.1万元
D.该纳税人免纳教育费附加和地方教育附加
答案 BC
解析 小规模纳税人本季发生的全部销售额超过 30万元，但扣除本期发生的销售不动产的
销售额后未超过 30万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，可享受小规模
纳税人免税政策，销售不动产部分应照章纳税。
应纳增值税 =（ 200-158） /（ 1+5%）× 5%=2（万元）
应纳城建税 =2× 7%=0.14（万元）
应纳两个附加 =2×（ 3%+2%） =0.1（万元）
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