2. 财务会计
  3. （2021年真题）在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，

（2021年真题）在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，

免费题库2022-08-02  102
问题 （2021年真题）在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，并且不考虑其他因素的情况下，下列各项交易或事项涉及所得税会计处理的表述中，正确的有（   ）。A.内部研发形成的无形资产初始入账金额与计税基础之间的差异，应确认递延所得税，并计入当期损益B.企业发行可转换公司债券初始入账金额与计税基础之间的差异，应确认递延所得税，并计入当期损益C.股份支付产生的暂时性差异，如果预计未来期间可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用，超出部分形成的递延所得税应计入所有者权益D.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值变动产生的暂时性差异，应确认递延所得税并计入其他综合收益
选项 A.内部研发形成的无形资产初始入账金额与计税基础之间的差异，应确认递延所得税，并计入当期损益
B.企业发行可转换公司债券初始入账金额与计税基础之间的差异，应确认递延所得税，并计入当期损益
C.股份支付产生的暂时性差异，如果预计未来期间可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用，超出部分形成的递延所得税应计入所有者权益
D.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值变动产生的暂时性差异，应确认递延所得税并计入其他综合收益
答案 CD
解析 资产或负债初始入账金额与计税基础之间的差额，不是形成于企业合并，也不影响损益或应纳税所得额，因此，不应确认递延所得税，选项AB不正确。
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