2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事冰箱的生产销售业务，2021年7月发生有关经济

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事冰箱的生产销售业务，2021年7月发生有关经济

最全题库2022-08-02  109
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事冰箱的生产销售业务，2021年7月发生有关经济业务如下：（1）采用“以旧换新”方式销售A型冰箱100台，A型冰箱同期含增值税销售单价3 390元/台，旧冰箱每台作价395.5元。（2）将自产B型冰箱10台发放给优秀职工；将自产C型冰箱无偿赠送给某孤儿院20台；将委托加工的D型电冰箱从X门市部移送至Y门市部用于销售；购进50台iPhone 13 奖励给业绩突出的职工。（3）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额1 200元。（4）组织职工团建，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额2 000元。（5）购进一批办公用品，取得增值税普通发票注明税额150元。（6）购进一辆生产部门与职工食堂均可使用的货车，取得增值税专用发票上注明税额为56 000元。（7）进口一批零件，关税完税价格为100 000元，关税税率为10%。已知：X门市部与Y门市部不在同一县（市），冰箱增值税税率为13%。要求：根据增值税法律制度与上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：甲公司当月采用“以旧换新”方式销售冰箱的增值税销项税额的算式中，正确的是（   ）。A.100×3390×13%=44070（元）B.100×（3390-395.5）×13%=38928.5（元）C.100×3390÷（1+13%）×13%=39000（元）D.100×（3390-395.5）÷（1+13%）×13%=34450（元）
选项 A.100×3390×13%=44070（元）
B.100×（3390-395.5）×13%=38928.5（元）
C.100×3390÷（1+13%）×13%=39000（元）
D.100×（3390-395.5）÷（1+13%）×13%=34450（元）
答案 C
解析 本题考查非金银首饰“以旧换新”增值税销项税额的计算。纳税人采取以旧换新方式销售货物（非金银首饰）的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。题述情形中，A型冰箱的单价为含税售价，应当进行价税分离。销售A型冰箱增值税销项税额=100×3390÷（1+13%）×13%=39000（元），选项C正确。
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