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财务会计
某卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2021年5月,收回委托乙企业加工的100标准
某卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2021年5月,收回委托乙企业加工的100标准
考试题库
2022-08-02
127
问题
某卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2021年5月,收回委托乙企业加工的100标准箱甲类卷烟,已知该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材料,同时支付不含税加工费20万元,乙企业销售同类卷烟100标准箱的不含税销售价格为280万元,则下列关于乙企业当月应代收代缴消费税的列式中,正确的是( )。(甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱)A.280×56%=156.8(万元)B.280×56%+100×150/10000=158.3(万元)C.(100+20)/(1-56%)×56%=152.73(万元)D.(100+20+100×150/10000)/(1-56%)×56%+100×150/10000=156.14(万元)
选项
A.280×56%=156.8(万元)
B.280×56%+100×150/10000=158.3(万元)
C.(100+20)/(1-56%)×56%=152.73(万元)
D.(100+20+100×150/10000)/(1-56%)×56%+100×150/10000=156.14(万元)
答案
B
解析
委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按照组价计算纳税。本题有同类价,所以无须组价,排除选项CD。卷烟实行从价加从量的复合计征消费税方法,排除选项A。乙企业当月应代收代缴消费税=280×56%+100×150/10000(单位换算)=158.3(万元)。
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