2. 财务会计
  3. 某企业为增值税小规模纳税人，主营旧货交易，2020 年 5 月取得含税销售额 4

某企业为增值税小规模纳税人，主营旧货交易，2020 年 5 月取得含税销售额 4

最全题库2022-08-02  78
问题 某企业为增值税小规模纳税人，主营旧货交易，2020 年 5 月取得含税销售额 41.2 万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于 2007 年 6 月购入自用的旧货翻新设备和 2010 年 10 月购入自用的一台旧货翻新设备分别以 10.3 万元和 35.1 万元的价格出售，已知小规模纳税人销售旧货和自己使用过的固定资产适应 3%的征收率并减按 2%征收，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是（ ）。A.（41.2＋10.3＋35.1）÷（1＋3%）×3%＝2.52（万元）B.（41.2＋10.3＋35.1）÷（1＋3%）×2%＝1.68（万元）C.41.2÷（1＋3%）×2%＋10.3÷（1＋3%）×2%＋35.1÷（1＋3%）×3%＝2.02（万元）D.41.2÷（1＋3%）×2%＋（10.3＋35.1）÷（1＋3%）×3%＝2.12（万元）
选项 A.（41.2＋10.3＋35.1）÷（1＋3%）×3%＝2.52（万元）
B.（41.2＋10.3＋35.1）÷（1＋3%）×2%＝1.68（万元）
C.41.2÷（1＋3%）×2%＋10.3÷（1＋3%）×2%＋35.1÷（1＋3%）×3%＝2.02（万元）
D.41.2÷（1＋3%）×2%＋（10.3＋35.1）÷（1＋3%）×3%＝2.12（万元）
答案 B
解析 小规模纳税人销售除二手车以外的旧货依照 3%征收率减按 2%征收增值税：41.2÷（1＋3%） ×2%＝0.8（万元）；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照 3%征收率减按 2%征收增值税：（10.3＋35.1）÷（1＋3%）×2%＝0.88（万元）；应纳税额＝0.8＋0.88＝1.68（万元）。
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