2. 财务会计
  3. （2020年真题）甲制药厂为增值税一般纳税人，主要从事药品的生产和销售业务。 2

（2020年真题）甲制药厂为增值税一般纳税人，主要从事药品的生产和销售业务。 2

考试题库2022-08-02  18
问题 （2020年真题）甲制药厂为增值税一般纳税人，主要从事药品的生产和销售业务。 2019 年 10 月有关经营情况如下：（ 1 ）向农民收购金银花，收购发票注明买价 19.8 万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.045 万元，验收后因管理不善丢失 30 %，剩余 70 %全部领用加工成口服液。（ 2 ）购进移动硬盘发给职工作为福利，取得增值税专用发票注明税额 1.95 万元。（ 3 ）购进贷款服务，支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额 0.18 万元；向贷款方支付手续费，取得增值税普通发票注明税额 0.15 万元。（ 4 ）进口生产设备一台，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 65 万元。该生产设备既用于生产应税药品，又用于生产免税药品。（ 5 ）购进一批盐酸，取得增值税专用发票注明税额 39 万元；该批盐酸共用于应税药品及免税药品的生产，无法划分进项税额；生产的药品当月全部销售，其中应税药品销售额 400 万元（不含增值税），免税药品销售额 200 万元。（ 6 ）销售自产 500 箱 W 型感冒药，其中 300 箱不含增值税单价 1.6 万元 / 箱， 200 箱不含增值税单价 1.4 万元 / 箱，共取得不含增值税销售额 760 万元；另将自产 100 箱 W 型感冒药赠送给 M 医院临床使用。已知：销售货物增值税税率为 13 %；购进用于生产 13 %税率货物的农产品，按照 10 %的扣除率计算进项税额。甲制药厂取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲制药厂当月收购金银花准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（　　）。A.[19.8÷（1-10%）×10%+0.045]×（1-30%）=1.5715（万元）B.（19.8×10%+0.045）×（1-30%）=1.4175（万元）C.[19.8÷（1+10%）×10%+0.045]×（1-30%）=1.2915（万元）D.19.8×10%+0.045=2.025（万元）
选项 A.[19.8÷（1-10%）×10%+0.045]×（1-30%）=1.5715（万元）
B.（19.8×10%+0.045）×（1-30%）=1.4175（万元）
C.[19.8÷（1+10%）×10%+0.045]×（1-30%）=1.2915（万元）
D.19.8×10%+0.045=2.025（万元）
答案 B
解析 （ 1 ）购进农产品取得（开具）农产品销售发票或者收购发票的，进项税额=买价× 扣除率，选项 AC 错误；（ 2 ）因管理不善造成的非正常损失，对应的进项税额（ 30 %）不得抵扣，选项 D 错误，选项 B 正确。
转载请注明原文地址:http://tihaiku.com/caiwukuaiji/372914.html
本试题收录于： 初级会计经济法基础题库初级会计职称分类

初级会计经济法基础

初级会计职称

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)