首页
登录
财务会计
甲公司为增值税一般纳税人,其主营业务为生产并销售 M 和 W 产品。M、W 产品
甲公司为增值税一般纳税人,其主营业务为生产并销售 M 和 W 产品。M、W 产品
题库
2022-08-02
75
问题
甲公司为增值税一般纳税人,其主营业务为生产并销售 M 和 W 产品。M、W 产品的售价中不包含增值税,确认销售收入的同时结转销售成本。该公司 2019 年适用的增值税税率为 13%。第四季度发生经济业务如下: (1)10 月 10 日,向乙公司销售 M 产品 200 件并开具增值税专用发票,每件产品的售价为 110 元,实际成本为 70 元。M 产品已发出并符合收入确认条件。此外,现金折扣条件为 2/10、1/20、N/30,计算现金折扣不考虑增值税。10 月 24 日,乙公司付清了扣除现金折扣后的剩余款项。 (2)10 月 16 日,委托丙公司销售 M 产品 400 件,每件成本为 70 元,合同约定丙公司按每件 110 元的价格对外销售。甲公司按照售价的 10%支付手续费。10 月 31 日,收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票。丙公司实际对外销售 M 产品 200 件,应收代销手续费 2 200 元,增值税税额 132 元,全部款项尚未结算。 (3)11 月 29 日,向丁公司销售 M 产品 1 000 件并开具了增值税专用发票,每件产品的售价为 110 元,实际成本为 70 元,由于是成批销售,甲公司给予丁公司 10%的商业折扣,M 产品于当日发出,符合销售收入确认条件,全部款项至月末尚未收到。 (4)12 月 3 日,因上月 29 日售出 M 商品存在质量瑕疵,丁公司要求退货,甲公司同意其要求并开出增值税专用发票(红字),全部退货款从应收丁公司款项中扣减。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。根据资料(4),下列各项中,甲公司给予丁公司 M 商品销售退回的会计处理结果正确的是( )。A.退回M产品冲减11月主营业务收入99000元B.退回M产品冲减12月主营业务成本70000元C.退回M产品入库增加库存商品77000元D.退回M商品计入应交税费的借方发生额为12870元
选项
A.退回M产品冲减11月主营业务收入99000元
B.退回M产品冲减12月主营业务成本70000元
C.退回M产品入库增加库存商品77000元
D.退回M商品计入应交税费的借方发生额为12870元
答案
BD
解析
资料(4)会计分录:
借:主营业务收入 99 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 12 870
贷:应收账款 111 870
借:库存商品 (1 000×70)70 000
贷:主营业务成本 70 000
转载请注明原文地址:http://tihaiku.com/caiwukuaiji/367169.html
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计职称分类
初级会计实务
初级会计职称
相关试题推荐
甲企业为居民企业,2018年发生部分经济事项如下: (1)销售产品收入4
2018年6月6日,甲公司在P银行开立主办账户,并与其签订协议开通
2018年6月6日,甲公司在P银行开立主办账户,并与其签订协议开通
2018年6月6日,甲公司在P银行开立主办账户,并与其签订协议开通
孙某曾应聘在甲公司工作,试用期满后从事技术工作,2年后跳槽至乙企业成为该企业
孙某曾应聘在甲公司工作,试用期满后从事技术工作,2年后跳槽至乙企业成为该企业
甲企业通过国家民政机关将其拥有的一处房产赠与某小学,该赠与行为不征收土地增值税。
纳税人将其开采的应税产品用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税。()
根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中,应征收土地增值税的有()。A.企业转
根据增值税法律制度的规定,下列行为中,属于视同销售货物行为的是()。A.甲商贸公
随机试题
【B1】[br]【B6】A、sayB、speakC、saytoC考查词义辨析。say是“说”;speak是“说话”;sayto是“对…说”。因此,
Thereareactuallytoomanyopportunitiestolearnmore,toseemore,andtound
WhydidJohnHailorandWilliamLiburdy,doctorsinBoston,study1,100children
ThroughtheAmericanhistory,whowasthefirstpersonwhoseletterswereknown
CaravanInn(凯乐温旅店)TheCaravanInnisl
单次静脉注射药物,影响其初始血浓度的主要因素A.剂量和清除率 B.剂量和表
苦味药抗菌、抗炎、解热的主要成分是A黄酮 B苷类 C挥发油 D有机酸 E
变电检测管理规定要求,检查与考核内容为()。是否按照检测周期编制检测计划,并开展
圆轴,B、C截面处作用有集中转矩,CD段作用有均匀分布的转矩T/a,下面四个扭矩
A.50μW/cm B.Q.025μW/cm C.0.05μW/cm D.
最新回复
(
0
)